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《中國財經報》:注會行業事中事後監管不斷完善

發布時間:2017-10-10 點擊量:846

“十二五”期間,注冊會計師行業監管工作不斷完善事中事後監管,有效推動行業誠信建設、業務建設,行業發展質量提升。

日前,中國注冊會計師協會發布“十二五”注冊會計師行業監管工作回顧報告。報告指出,“十二五”期間,在把好注冊會計師考試和注冊管理入門關等事前監管的基礎上,注冊會計師行業監管工作不斷完善事中事後監管,有效推動行業誠信建設、業務建設,行業發展質量提升。

5年來,注冊會計師行業建立以係統風險為導向的會計師事務所執業質量檢查體係,完善以約談為抓手的年報審計監管工作方法,規範以幫助提高為目的的懲戒與幫扶機製,行業誠信意識和執業質量水平有效提升。

防範係統風險改革執業質量檢查製度 

健全有效的執業質量檢查體係,對促進注冊會計師行業提高執業質量意義重大。2011年,注冊會計師行業執業質量檢查製度實施改革,先後出台《會計師事務所執業質量檢查製度改革方案》《會計師事務所執業質量檢查製度》,建立起以“周期性檢查為基礎、防範係統風險為核心,體現獨立監管要求,與國際普遍認可的監管製度相趨同”的事務所執業質量檢查體係。

“十二五”期間,中注協對證券期貨業務資格事務所實施3年一個周期的執業質量檢查,各省級注協對本地區非證券所實施5年一個周期的執業質量檢查,完成了對全國事務所的一輪周期性執業質量檢查,實現了係統風險導向檢查的全覆蓋。

實施有效的係統風險導向檢查,關鍵在於科學合理的檢查方法。5年來,各級注協不斷探索豐富檢查方法,以突出檢查、提升檢查效率為目標,形成和完善了確定年度檢查和檢查對象、質量控製體係、業務項目檢查等一係列檢查方法。

以約談為抓手創新年報審計質量事中監管方法 

注冊會計師行業一直將上市公司年報審計監管作為行業監管。2011年,注冊會計師行業調整完善了上市公司年報審計監管工作規程,突出全程監控、風險導向和誠信執業的理念,建立起以約談為抓手、事前事中事後監管相結合的監管體係,推進上市公司年報審計監管工作規範化、全程化。

中注協堅持在每年年報審計工作開始前,組織行業跟蹤國內資本市場熱點,研究年報審計麵臨的風險點,對上市公司年報審計風險作出提示。

2011年,中注協在年報審計中,年報審計監管約談方式,有針對性地對高風險上市公司審計業務項目開展監管約談,提示風險因素並提出防範建議措施,指導事務所關注和應對相關審計風險。5年來,中注協先後選定了50多個約談主題,累計組織約談50批次,約談證券所77家次,涉及上市公司84家次,受到政府部門和社會各界的高度關注和積極反響,財政部多次給予批示肯定,證監會到中注協調研約談開展情況。

中注協一直高度重視上市公司年報審計相關數據的采集和分析,及時匯總發布相關審計信息。2011年至2015年,中注協共編發年報審計情況快報77期,成為行業內外、各類媒體和機構廣泛引用的基礎數據信息。

以幫助教育提高為目的完善懲戒幫扶與專項檢查機製 

執業質量檢查和年報審計監管的目的在於促進事務所樹立誠信執業的理念,不斷提高執業質量。為此,注冊會計師行業建立實施懲戒製度和幫扶機製,於2011年對《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》等相關製度進行修訂。

在規範違規行為懲戒機製方麵,各級注協設立懲戒委員會,對執業質量檢查和專項調查發現的問題形成懲戒決定,由各級注協執行懲戒。同時,為保障被懲戒事務所申訴的權利,各級注協設立申訴委員會,對懲戒事項進行審議,並作出仲裁決定。“十二五”期間,各

在公開披露檢查及懲戒信息方麵,注冊會計師行業建立事務所執業質量檢查公告製度。各級注協每年向社會公告開展執業質量檢查的事務所數量、檢查對象、檢查內容、檢查、檢查處理結果等總體情況,詳述檢查內容及檢查結果,公開懲戒原因,大大提高了行業檢查的透明度、公信力和威懾力。

在加強教育幫扶方麵,各檢查組在現場檢查階段深入了解事務所發展中遇到的突出問題,提出建設性建議,寓幫扶於檢查之中。


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